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Steuerschlupflöcher: Steuerschlupflöcher sind rechtliche Bestimmungen oder Lücken in den Steuergesetzen, die es Einzelpersonen oder Unternehmen ermöglichen, Unklarheiten oder Unstimmigkeiten auszunutzen, um ihre Steuerpflichten zu verringern. Diese Schlupflöcher ermöglichen es den Steuerzahlern, ihre Steuern auf legale Weise zu minimieren, indem sie bestimmte Abzüge, Gutschriften, Steuerbefreiungen oder finanzielle Manöver nutzen, die möglicherweise nicht mit dem beabsichtigten Geist der Steuergesetze übereinstimmen. Siehe auch Besteuerung, Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Steuerparadiese, Steuerwettbewerb, Steuerinzidenz, Steuersystem.

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Anmerkung: Die obigen Begriffscharakterisierungen verstehen sich weder als Definitionen noch als erschöpfende Problemdarstellungen. Sie sollen lediglich den Zugang zu den unten angefügten Quellen erleichtern. - Lexikon der Argumente.

 
Autor Begriff Zusammenfassung/Zitate Quellen

Gabriel Zucman über Steuerschlupflöcher – Lexikon der Argumente

Saez I 138
Steuerschlupflöcher/Saez/Zucman: Personen mit gleichem Einkommen zum gleichen Satz zu besteuern, ist die konkrete Anwendung für das "Schließen von Schlupflöchern". Das hat mehrere Auswirkungen.
1) Erstens bedeutet es, dass jede Einkommensquelle der progressiven individuellen Einkommenssteuer unterliegen sollte: nicht nur Löhne, Dividenden, Zinsen, Mieten und Unternehmensgewinne, sondern auch Kapitalgewinne, die in vielen Ländern (darunter Frankreich und die Vereinigten Staaten) derzeit zu niedrigeren, pauschalen Sätzen besteuert werden(1).
Vs: Dem häufig vorgebrachten Einwand, dass Kapitalertragssteuern beim Verkauf von Unternehmen ungerechtfertigterweise hohe Steuerrechnungen verursachen (weil Kapitalgewinne ein einmaliger Gewinn sind), kann durch eine Streuung der Zahlungen begegnet werden, wie dies routinemäßig im Zusammenhang mit der Nachlassbesteuerung geschieht.
Saez I 139
2) Eine zweite Anwendung des Prinzips "Gleiches Einkommen bedeutet gleiche Steuer": Die Einkommenssteuern für Unternehmen und Einzelpersonen sollten integriert werden - so wie es die europäischen Länder früher getan haben und Länder wie Australien und Kanada u.a. immer noch tun.
Saez I 140
a) Ein solches System erkennt die grundlegende Wahrheit an, dass die Körperschaftssteuer nur eine Vorauszahlung für die Einkommensteuer von Einzelpersonen ist. Es hat viele Vorteile. Zunächst einmal verringert es dramatisch die Anreize für Firmen, sich der Körperschaftssteuer zu entziehen.
b) Ein weiterer Vorteil eines integrierten Systems besteht darin, dass es Verzerrungen beseitigt. Beispielsweise wird es neutral für ein Unternehmen, wenn es integriert wird (der Körperschaftssteuer unterliegend) oder nicht (wobei alle Gewinne an die Eigentümer weitergegeben werden und individuellen Einkommenssteuern unterliegen, wie dies bei Personengesellschaften in den Vereinigten Staaten der Fall ist).
Saez I 141
3) Es gibt eine dritte Implikation des Prinzips "Gleiches Einkommen bedeutet gleiche Steuern". Ein großer Vorteil einer integrierten Körperschaftssteuer ist, dass ein Dollar Lohn immer gleich besteuert würde wie ein Dollar ausgeschütteter Gewinn. Es wäre zwar ein
Saez I 142
Schritt in die richtige Richtung, würde aber bezüglich der integrierten Besteuerung immer noch ein heikles Thema unbeantwortet lassen:
einbehaltene Gewinne - Gewinne, die von Unternehmen erzielt, aber nicht als Dividenden ausgeschüttet werden - würden immer noch niedriger besteuert als andere Einkommensquellen.
Ein Unternehmen, das nicht börsennotiert ist, sollte immer wie eine Personengesellschaft behandelt werden: frei von Körperschaftssteuer, aber mit all seinen Gewinnen, die der progressiven individuellen Einkommenssteuer seiner Eigentümer unterliegen. Die Erfahrungen der USA zeigen, dass es technisch machbar ist, eng gehaltene Unternehmen auf der Ebene der Anteilseigner zu besteuern (2).
Diese Regel würde es den Wohlhabenden unmöglich machen, ihr Einkommen steuerfrei zu reinvestieren, was zurzeit eine der mächtigsten Quellen der Steuerungerechtigkeit darstellt.
Mantelgesellschaften: es würde auch das seit den 1980er Jahren aufgeblähte Geschäft mit Mantelgesellschaften zerstören, da diese ihren Gründern keinerlei Steuervorteile mehr gewähren könnten. Mantelgesellschaften sind selbstverständlich keine Kapitalgesellschaften. Sie für Steuerzwecke als Kapitalgesellschaften anzuerkennen - mit den damit verbundenen Steuervorteilen - ist absurd und muss aufhören. >Steuerwettbewerb/Saez/Zucman
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1. Nach geltendem US-Recht wird bei der Übertragung von Vermögenswerten an die Erben deren Kaufpreis auf den zum Zeitpunkt der Übertragung geltenden Preis zurückgesetzt. Dieses berüchtigte Schlupfloch, das als "stepped-up basis" bezeichnet wird, bedeutet, dass Menschen Kapitalertragssteuern vermeiden können, indem sie ihr Vermögen bis zum Tod behalten. Die meisten Ökonomen sind sich darin einig, dass dies ein kritisches Schlupfloch ist, das es zu schließen gilt.
2. Gewinne, die nicht-individuellen Aktionären (wie Pensionsplänen und Stiftungen) zufließen, würden weiterhin der Körperschaftssteuer unterliegen. Realisierte Kapitalgewinne würden der progressiven Einkommenssteuer unterliegen, was jedoch nicht bedeutet, dass diese Kapitalgewinne doppelt besteuert würden, und zwar aus folgendem Grund: In dem integrierten System, das wir beschreiben, würden einbehaltene Gewinne als neue Investitionen von Aktionären betrachtet und daher in der Aktienbasis der Aktionäre berücksichtigt werden (wie heute bei S-Kapitalgesellschaften in den Vereinigten Staaten). Infolgedessen würden Kapitalgewinne nicht die einbehaltenen Gewinne widerspiegeln, sondern nur den reinen Wertzuwachs der Vermögenswerte.

>Steuerehrlichkeit,
>Steuerflucht, >Steuerinzidenz, >Steueroasen, >Steuersystem, >Steuervermeidung, >Steuerwettbewerb, >Besteuerung.

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Zeichenerklärung: Römische Ziffern geben die Quelle an, arabische Ziffern die Seitenzahl. Die entsprechenden Titel sind rechts unter Metadaten angegeben. ((s)…): Kommentar des Einsenders. Übersetzungen: Lexikon der Argumente
Der Hinweis [Begriff/Autor], [Autor1]Vs[Autor2] bzw. [Autor]Vs[Begriff] bzw. "Problem:"/"Lösung", "alt:"/"neu:" und "These:" ist eine Hinzufügung des Lexikons der Argumente.
Zucman, Gabriel

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